Tworzenie deklaracji VAT – podstawowe zasady.
A. Dla prawidłowego oznaczenia kwot związanych z odwrotnym obciążeniem konieczne jest stosowanie stawki VAT o symbolu PRN (podatek rozlicza nabywca). Specjalna stawka PRN została wprowadzona w programie parę lat temu - po to właśnie by wyróżnić kwoty sprzedaży związane z odwrotnym obciążeniem. Jeżeli nie ma jej jeszcze na liście stawek VAT to należy ją tam dodać ( dla stawek o wartości zero program pozwala wpisać symbol stawki 0, ZW, NP, PRN) )
B. Do deklaracji VAT-27 wchodzą pozycje w stawce PRN które z kolei rozbijane są na towary i usługi
na podstawie pola grupa sprzedaży ( grupa kraj -> towary , grupa kraj sprzedaż usług w stawce PRN -> usługi).
C. W programach Lider i Prolider w pozycjach ewidencji VAT szczegółowym przydziałem kwot do odpowiedniej rubryki deklaracji oprócz stawki VAT steruje też pole grupa.
W związku ze zmianami w deklaracji VAT-7 oraz z wprowadzeniem nowej deklaracji VAT-27 konieczne jest odpowiednie stosowanie następujących grup sprzedaży.
Pozycje ewidencji VAT sprzedaży dotycząca naszej sprzedaży w stawce PRN
•grupa o symbolu KRAJ - kraj (w przypadku stawki PRN oznacza sprzedaż towarów)
•grupa o symbolu KUPRN - kraj sprzedaż usług w stawce PRN
(do deklaracji VAT-27 będą trafiać pozycje ze stawką PRN a usługi są rozpoznawane poprzez grupę KUPRN - pozycje w stawce PRN z grupą KRAJ będą trafiać do sekcji - Towary)
Pozycje ewidencji VAT sprzedaży dotycząca naszych zakupów ( jako nabywca rozliczamy podatek )
•grupa o symbolu PRNZ - podatek rozlicza nabywca (zagranica)
(grupę tą wprowadzono w związku z rozbiciem rubryki deklaracji dotyczącej Podatku Rozliczanego przez nabywcę na dwie rubryki)
•grupa o symbolu PRNK - podatek rozlicza nabywca (kraj)
D. Sposób działania programu można łatwiej prześledzić jeżeli wprowadzimy tymczasowo jedną pozycję do ewidencji jakiegoś przyszłego okresu i następnie zrobimy deklarację dla tego okresu. Zmieniając stawki i grupy sprzedaży czy zakupu i ponownie obliczając deklarację możemy łatwo obserwować jak program działa gdyż całość deklaracji wynika z tej jednej pozycji. Oczywiście należy taką testową pozycję później usunąć z ewidencji.
Poniżej przedstawiony jest taki przykład.
E. Przykładowy sposób wprowadzenia w ewidencji VAT sprzedaży
(przykład uproszczony jednopozycyjny)
Tak wygląda wydruk ewidencji (sumy) - widać tu symbol stawki i symbol grupy)
A taki jest skutek w deklaracji VAT-7
Do deklaracji VAT-27 trafią kwoty w stawce PRN podzielone na towary i usługi na podstawie pola grupa W tym przypadku 100.000,00 towary 200.000,00 usługi co razem da 300.000,00 i będzie zgodne z rubryką deklaracji VAT-7