Informacje ogólne
Od 1 grudnia 2019 r. na żądanie organów podatkowych informacja o fakturach sprzedaży za dany okres powinna być dostarczana w postaci pliku JPK_FA w wersji 3
(weszła w życie z dniem 1.11.2019 r.).
Począwszy od wersji 2 plik JPK_FA zawiera wyłącznie faktury sprzedaży (w wersji 1 zawierał również faktury zakupu).
Zgodnie z wyjaśnieniami organów podatkowych pliki za okresy archiwalne (przed 01.11.2019 r.) powinny być przekazywane również w wersji 3.
Plik JPK_FA(3) ma kilka głównych sekcji :
•Naglowek - informacje identyfikujące (opisujące) plik (m. in. okres, którego dotyczy),
•Podmiot1 - dane identyfikujące podmiot tworzący plik,
•Faktura - lista informacji nagłówkowych dla faktur sprzedaży z danego okresu (w szczególności numer faktury, który jest jej identyfikatorem),
•FakturaCtrl - sumy kontrolne dla sekcji Faktura,
•FakturaWiersz - lista informacji z pozycji do faktur wymienionych w sekcji Faktura (elementem wiążącym pozycje z nagłówkiem jest numer faktury),
•FakturaWierszCtrl - sumy kontrolne dla sekcji FakturaWiersz,
•Zamowienie - lista informacji z pozycji zamówień związanych z fakturami zaliczkowymi występującymi w sekcji Faktura (elementem wiążącym z nagłówkiem w sekcji Faktura jest numer faktury),
•ZamowienieCtrl - sumy kontrolne dla sekcji Zamowienie.
Uwaga.
Sekcje Zamowienie i ZamowienieCtrl są opcjonalne. Występują tylko wówczas, gdy w okresie, dla którego jest tworzony plik JPK_FA były wystawiane faktury zaliczkowe.
Pozostałe sekcje muszą wystąpić w pliku.
Szczegółowa struktura pliku JPK_FA jest dostępna pod adresem : https://www.gov.pl/web/kas/struktury-jpk
Przejście do ekranu tworzenia pliku JPK_FA oraz określenie zakresu danych i parametrów tworzenia pliku.
Z menu VAT wybieramy pozycję Jednolity plik kontrolny, a następnie uruchamiamy przycisk Przejdź do tworzenia innych plików JPK
W oknie tworzenia JPK przełączamy się na zakładkę Faktury i podajemy okres, dla którego będzie utworzony plik JPK_FA.
Domyślnie dokumenty są wybierane na podstawie daty wystawienia, ale może to być także data dostawy/wykonania usługi lub data powstania obowiązku podatkowego.
Omówienie pozostałych parametrów tworzenia pliku.
1. Wersja struktury pliku.
Wersja 3 pliku (JPK-FA(3)) obowiązuje zarówno dla dokumentów powstałych po wprowadzeniu nowej struktury pliku tj. od 1.11.2019, jak i dla plików zawierających wcześniejsze dokumenty.
Istnieje jednak możliwość utworzenia np. dla potrzeb wewnętrznych plików we wcześniejszych wersjach po wybraniu jednej z nich z rozwijanej listy.
2. Waluta.
Począwszy od wersji 3 dokumenty wystawione w różnych walutach są ujmowane w tym samym pliku.
Stąd parametr w wersji 3 jest niedostępny. Dla wcześniejszych wersji umożliwia wybranie do pliku JPK_FA tylko dokumentów w podanej walucie.
3. pomiń NIP kontrahenta niezgodny z wzorcem dla JPK_FA(1)
Parametr jest dostępny jedynie dla wersji 1. Pozwala NIP kontrahenta niezgodny z wzorcem dla JPK_FA(1) zastąpić słowem BRAK.
4. dodaj typ dokumentu jako prefiks numeru dokumentu w JPK_FA
Parametr jest domyślnie wyłączony. Może być włączony, za porozumieniem z osobą, do której plik zostanie przekazany, w sytuacji, gdy w danym okresie numery różnych typów dokumentów sprzedaży nie są unikalne.
5. faktury ze stawką NP ( nie podlega opodatkowaniu ) oznaczaj jako odwrotne obciążenie ( pole P_18 = true )
Parametr jest domyślnie włączony. Powoduje to uznawanie przy tworzeniu pliku JPK_FA faktur ze stawką NP, jako faktur typu "odwrotne obciążenie" i nadanie polu P_18 dla danej faktury wartości "true".
Jeżeli z jakichś powodów wystąpiła inna sytuacja należy usunąć zaznaczenie parametru.
6. uwzględniaj także faktury wprowadzone wyłącznie w ewidencji VAT oznaczone jako wchodzące do JPK_FA
Jest to w zasadzie informacja prezentowana, jako niedostępny parametr. Zaznaczenie wskazuje, że w pliku zostaną ujęte także dokumenty wprowadzone wyłącznie w ewidencji VAT, które mają włączony znacznik JPK_FA z ewid. VAT
7. Sposób wypełnienia sekcji FakturaWiersz dla faktur zaliczkowych.
W wersjach wcześniejszych od wersji 3 w pliku JPK_FA nie występowała sekcja Zamowienie. Nie było też jasno określone czy w wierszach faktury zaliczkowej ujmowanej w pliku mają występować kwoty zaliczki wg stawek vat,
czy pozycje zamówienia. Stąd parametr jest dostępny dla wersji 1 i 2 pliku.
Utworzenie i wysyłka pliku JPK_FA.
W dolnej części ekranu znajdują się najważniejsze przyciski umożliwiające :
1. kontrolę danych, które zostaną zawarte w pliku ( Pokaż dane / Sprawdź sumy ),
2. utworzenie i zapisanie pliku JPK_FA ( Twórz plik JPK ),
3. wysyłkę utworzonego pliku ( Wysyłki plików JPK )
oraz przyciski pomocnicze :
- Otwórz katalog z plikami JPK
- Podgląd rejestru wysyłek