<< Kliknij żeby wyświetlić spis treści >> Nawigacja:  Szczegółowe omówienie wybranych zagadnień > Dokumenty sprzedaży związane ze sprzedażą fiskalizowaną > Uwagi ogólne i podstawowe założenia przyjęte w programie (stan wg przepisów obowiązujących w dniu 01.01.2021)

 

 

1.Zgodnie z  naszym rozumieniem przepisów dokument określany w programie ProLider terminem FAKTURA FISKALIZOWANA jest FAKTURĄ DO PARAGONU utworzoną do PARAGONU FISKALNEGO rejestrowanego i drukowanego na drukarce fiskalnej automatycznie przy zatwierdzaniu faktury.
 

2.W związku z powyższym (patrz: pkt. 1), w naszej opinii, FAKTURA FISKALIZOWANA nie powinna być wystawiana, gdy sam PARAGON FISKALNY jest zarazem FAKTURĄ UPROSZCZONĄ.
 
Taka sytuacja ma miejsce, gdy PARAGON FISKALNY zawiera :
a) prawidłowo wydrukowany NIP nabywcy ( patrz : pkt. 3 ),
b) kwotę do zapłaty mniejszą lub równą 450 PLN (100 EUR),
c) kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę (ogólny warunek dotyczący elementów faktury; art. 106e ust. 1 pkt. 2 ustawy).
 

3.Prawidłowo wydrukowany NIP nabywcy powinien znajdować się w części fiskalnej paragonu fiskalnego przed logo i numerem unikatowym, które powinny być umieszczone centralnie w ostatniej linii paragonu fiskalnego.
Uwaga !
Jeżeli NIP został wydrukowany na paragonie fiskalnym w sposób nie spełniający tego warunku to do takiego paragonu fiskalnego nie może być wystawiona faktura VAT z NIP nabywcy.

 

4.W systemie ProLider nie jest prowadzona odrębna numeracja faktur uproszczonych.
 

5.W „Objaśnieniach podatkowych z dnia 16 października 2020 r.” opublikowanych przez MF przypomniano, że kasy rejestrujące (drukarki fiskalne) co do zasady służą do ewidencjonowania sprzedaży
dokonywanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej.
Ujmowanie na kasach rejestrujących sprzedaży na rzecz podatników jest dopuszczalne przepisami ustawy o VAT, stanowi to jednak pewien wyjątek od zasady.
 

6.FAKTURY FISKALIZOWANE są ujmowane w JPK_V7 z oznaczeniem FP ( faktura do paragonu ). Nie wchodzą do sum deklaracji JPK_V7. Są ujmowane w części ewidencyjnej JPK_V7.
Kwoty z tych faktur są ujmowane w JPK_V7 w ramach kwot zbiorczych rejestrowanych w ewidencji VAT za pomocą dokumentów SK (Raport z kasy rejestrującej / Drukarki fiskalnej).

 

---

W naszej ocenie :

•sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej powinna być ewidencjonowana w ProLiderze przez wystawienie PARAGONU lub FAKTURY FISKALIZOWANEJ (gdy klient żąda faktury w momencie sprzedaży),

•sprzedaż na rzecz podatników powinna być ewidencjonowana w programie ProLider przez wystawienie FAKTURY VAT.

W przypadku, gdy sprzedaż na rzecz podatnika została jednak zarejestrowana w drukarce fiskalnej i  wystawiony został PARAGON FISKALNY (z prawidłowo wydrukowanym numerem NIP), a następnie  klient zażąda faktury :

•jeżeli PARAGON FISKALNY jest zarazem FAKTURĄ UPROSZCZONĄ - nie ma potrzeby wydawania dodatkowego dokumentu,

•jeżeli PARAGON FISKALNY nie jest FAKTURĄ UPROSZCZONĄ - wystawiamy FAKTURĘ DO PARAGONU ( dokument sprzedaży o nazwie „Faktura do paragonu” ).

W tym drugim przypadku wskazane jest dopisanie na wystawianym dokumencie ( np. w „Uwagach” ) numeru paragonu fiskalnego. Numer ten znajduje się na paragonie fiskalnym po łącznej wartości sprzedaży brutto, przed numerem kasy i oznaczeniem kasjera.